(Kế toán An Hiểu Minh) - Cuối năm tài chính kế toán rất bận rộn, tuy nhiên nhiều bạn kế toán nội bộ không biết cần phải làm những gì vào cuối năm, xin chia sẻ bài viết sau để mọi người cũng tham khảo nhé.
Công việc của kế toán nội bộ cần phải làm cuối năm bao gồm:
1. 1. Công tác kiểm kê tài sản
Công việc kiểm kê cuối năm là quan trọng nhất, Số liệu kiểm kê sẽ là căn cứ để kế toán kiểm tra, đối chiếu các số liệu được theo dõi trên sổ sách trong 1 năm. Căn cứ theo Quyết định thành lập Hội đồng kiểm kê của Giám đốc, các thành viên trong Hội đồng kiểm kê sẽ tiến hành kiểm kê.
Hội đồng Kiểm kê thường bao gồm:
- Một thành viên trong Ban Giám đốc;
- Bộ phận Kỹ thuật;
- Bộ phận Kế toán;
- Kho – Quỹ;
- Bảo vệ;
- Bộ phận quản lý, sử dụng tài sản.
Việc kiểm kê có thể kéo dài từ vài ngày đến một tháng tùy theo Quy mô của Công ty và tình hình Quản lý hiện vật của đơn vị. Căn cứ vào tình hình thực tế Quản lý và kinh nghiệm từ các năm trước để đơn vị bố trí thời gian kiểm kê sớm hoặc muộn. Hội đồng Kiểm kê có trách nhiệm ghi đúng, đủ các nội dung của cuộc kiểm kê, ký vào Biên bản kiểm kê trình Ban Giám đốc, đưa ra nguyên nhân và đề xuất phương án xử lý khi có sự chênh lệch thừa/thiếu so với sổ sách kế toán theo dõi.
Các tài sản cần kiểm kê gồm :
- Quỹ tiền mặt.
- Công cụ dụng cụ;
- Hàng hoá vật tư;
- Tài sản cố định;
2. Kiểm kê quỹ tiền mặt:
Hội đồng kiểm kê có trách nhiệm kiểm kê số tiền còn tồn tại quỹ vào thời điểm ngày 31/12, bao gồm cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, giấy tờ có giá và vàng bạc, kim loại quý đá quý (nếu có), đối chiếu với số dư tiền mặt theo dõi trên Sổ kế toán tiền mặt. Nếu có sự chênh lệch thừa/ thiếu giữa sổ sách và thực tế, thủ quỹ và kế toán phải đối chiếu lại chứng từ sổ sách và tìm rõ nguyên nhân.
Kết quả kiểm kê quỹ này là căn cứ để kế toán Thu – Chi (Kế toán tiền mặt) chốt số liệu ghi sổ tại ngày 31/12.
3. Kiểm kê vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ:
Kế toán vật tư cung cấp các số liệu trên sổ sách về số lượng các kho đang có tại doanh nghiệp: Kho nguyên vật liệu, kho công cụ dụng cụ, kho thành phẩm, kho hàng hóa, hàng hóa gửi đi bán, công cụ dụng cụ đã được xuất dung. Sổ kho sẽ làm cơ sở để tiến hành kiếm kê và đối chiếu số liệu thực tế khi kiểm kê.
Với các đơn vị sản xuất và xây dựng, công việc kiểm kê còn bao gồm:
+ Đối với đơn vị sản xuất:
Kế toán vật tư tổng hợp số liệu các sản phẩm đang được sản xuất tại đơn vị, tập hợp số liệu cho Hội đồng kiểm kê. Căn cứ vào số liệu của kế toán vật tư, Hội đồng Kiểm kê đánh giá % hoàn thành của các sản phẩm dở dang. Số liệu này thường được sử dụng để tính lương cho công nhân đối với các đơn vị áp dụng phương pháp tính lương theo sản phẩm, và xác chi phí dở dang cuối kỳ.
+ Đối với các đơn vị xây dựng:
Kế toán vật tư tổng hợp các số liệu vật tư, các yếu tố chi phí khác đã đưa vào công trình. Căn cứ vào số liệu này, cùng với dự toán và Hợp đồng xây dựng đã ký kết, Hội đồng kiểm kê đánh giá % hoàn thành công trình.
4. Kiểm kê tài sản cố định:
Kế toán theo dõi tài sản cố định sẽ tổng hợp toàn bộ các tài sản mà mình đang theo dõi, căn cứ vào mã tài sản để tập hợp, cung cấp các số liệu này cho Hội đồng kiểm kê. Mã tài sản thường trùng với mã kiểm kê và được đánh dấu trên tài sản, dễ cho việc quản lý tài sản và kiểm kê các kỳ tiếp theo.
Trong quá trình kiểm kê, Hội đồng Kiểm kê sẽ đánh gifiogf49gjkf0d
5; tình trạng hoạt động của Tài sản: (Mới, tốt, bình thường ở mức…..%, đã cũ, dự kiến thời gian phải thay thế, kiểm kê các thiết bị kèm theo của Tài sản, tài sản cần thanh lý, các tài sản không còn giá trị sử dụng nhưng chưa được thanh lý và vẫn thuộc quyền sở hữu của đơn vị, các tài sản đơn vị mượn, thuê của đơn vị khác…)
5. Công tác ngân hàng:
- Lấy sổ phụ/sổ chi tiết tài khoản tại từng ngân hàng mà đơn vị đã đăng ký mở tài khoản để làm căn cứ khóa sổ kế toán cuối kỳ.
- Lên kế hoạch vay vốn và chuẩn bị các hồ sơ cần thiết nếu có yêu cầu vay vốn để thanh toán các khoản chi cuối năm.
6. Tổng hợp công nợ mua - bán và chuẩn bị kế hoạch thanh toán:
fiogf49gjkf0d