1. Hạch toán các bút toán về tiền lương cuối tháng ( các bạn phải căn cứ vào bảng lương nhé):
a. Tính tiền lương phải trả CBCNV:
Nợ TK 6421 : Tổng lương của bộ phận bán hàng
Nợ TK 6422 : Tổng lương của bộ phận quản lý
Có TK 334 : Tổng lương phải trả cho CNV
b. Trích BHXH, BHYT, BHTN trong kỳ - tính vào chi phí ( Trích BHTN với điều kiện doanh nghiệp có trên 10 lao động). (Năm 2014 tỷ lệ các khoản trích theo lương đã thay đổi)
+/ Bộ phận bán hàng:
Nợ TK 6421 : Tổng số trích cho bộ phận bán hàng
Có TK 3383 : Lương CB x 18%
Có TK 3384 : Lương CB x 3%
Có TK 3389 : Lương CN x 1%
+/ Bộ phận quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 6422 : Tổng số trích cho bộ phận quản lý
Có TK 3383 : Lương CB x 18%
Có TK 3384 : Lương CB x 3%
Có TK 3389 ; Lương CN x 1%
+/ Trích BHXH, BHYT, BHTN trong kỳ - tính vào lương của cán bộ công nhân viên
Nợ TK 334 : Tổng số trích cho bộ phận quản lý
Có TK 3383 : Lương CB x 8%
Có TK 3384 : Lương CB x 1,5%
Có TK 3389 : Lương CN x 1%
+/ Tính thuế TNCN phải nộp ( nếu có)
Chi tiết cách hạch toán bạn Tải lại đây
(Kế toán An Hiểu Minh)